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税收筹划的意义

录入编辑: | 发布时间:2023-07-07
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一、税收筹划的意义和价值

在当前市场经济的大背景下,社会资源的供给和分配在很大程度上是依赖于市场自身,国家征税既是保障国家正常运转下去的必要手段同时也是政府用于引导市场的指挥棒,通过税收政策的不断调整,来引导社会资源合理有效的配置。

企业在如今扮演着举足轻重的角色,企业提供了优质全面的商品和服务,在某种意义上讲没有当今企业就没有现在的生活水平。有市场、有需求,就会存在竞争,如今在现代企业的制度下,企业是处在平等的竞争地位。想要企业在竞争中冲出重围,除了关注如何取得核心技术,提高管理层水平等等,不容忽视的是企业税收方面的支出。

税收筹划是在税法规定的范围之内,通过企业自身对其纳税方案的选择,最终做出既有利于国家税收又可以减少企业纳税负担的决定的一种行为。税收筹划并不是中国所独有的,在世界范围内也得到了十分广泛的认可和运用。税收筹划本质上是合法、合规,具有目的性。合法、合规是指税收筹划要在国家相关法律法规所规定的框架内来进行,不能超出法律法规的要求,去触碰法律的红线,踏进法规的禁区;目的性是指,在进行税收筹划之前要明白企业真正的目的是什么,想要如何减轻其自身的税负,减轻那部分的税负等等,要有明确的目标,不能乱选一气,坚决不能靠拍脑门来决定如何避税。

二、税收筹划的实施办法

从企业外部因素来看,企业想要进行税收筹划就要了解税法的具体规定,还要理解税法的立法背景,深刻领会立法者的目的。国家通过税收是要达到如下几个目的:一是通过征税来满足国家财政的正常运转;二是通过调整一定时期内不同区域的税收政策来起到宏观调控的作用;三是发挥税收种类的指导意义作用,国家可以通过减税、免税实现国家支持某一行业发展的愿望,同时,也可以征重税来抑制某一行业的发展;我们不难看出,企业要想实现减税就要跟着国家的大方向走,不能跟国家政策背道而驰,要积极主动的研究国家相关政策,深刻理解立法者的意图所在,真正做到心中有数而不是冒失前进。

在我们企业理解了税收筹划的意义和价值后,怎么进行税收筹划便变成了重中之重。一是尽力选择低税率的税种。在企业纳税的时候,会有很多种税种、税率的选择,企业在进行税收筹划的同时要因地制宜找到对自己企业最合适的纳税方式方法,尽量选择低税率的税种,以期达到减轻税负的目的;二是巧妙运用税收优惠政策,国家在不同时期会有不同的税收优惠政策的颁布,我们企业要关注国家税收优惠政策的动态,在企业力所能及的前提下尽量向税收优惠的方向靠拢,以期达到减税的目的。

从企业条件来看,企业想要进行税收筹划,就离不开企业各个部门的通力配合,想要部门间配合默契就离不开内部控制的建设。内部控制简单来说是一种制衡关系,是对企业内部人员进行规范的一种制度,其在保障信息沟通顺畅,缓解部门紧张有着十分重要的作用。

内部控制的建设在企业税收筹划方面的作用在于以下几个方面:一是内部控制保障了企业相关部门信息交流的对称性和实效性。企业任何政策方针的实施都离不开企业各部门间的配合和协作,税收筹划政策亦是如此,比如高科技企业在利用国家高科技方面的税收优惠政策方面就离不开财务部和研发部的通力配合,没有这两个部门的协同合作,共同进退就不会达到税负减少的目标,甚至对企业在其他经营管理方面造成不利的影响;二是实施内部控制可以有效的规范企业领导者的行为,把企业领导者的权利关进笼子里,让其按规矩的做事。而不是搞一言堂,把自己的意志凌驾于整个企业利益之上。企业的税负是企业支出的大头,如果没有完善的内控机制,很可能会有企业的领导为了自身的利益,不顾企业大局进而采用“触红线”的手段进行避税,甚至直接偷税漏税,来降低公司的纳税额,给企业造成不可挽回的损失。

三、税收筹划所必须坚持的原则

首先,要保证企业所进行的税收筹划严格在法律法规规定的范围内进行。税收筹划是一种合法的避税行为,如果采用的手段触及了法律的底线甚至是违反相关法律法规的规定,那么其行为便已经背离了税收筹划的本质。

其次,企业在进行税收筹划的时候要留出提前量,要发生在纳税行为之前。企业要在纳税义务形成之前做好税收筹划,坚决避免在经济行为发生以后,纳税义务也已确定之后,采取其他手段减轻税负。

最后,税收筹划是一项企业活动,作为一种企业经营中的一部分需要保障其高效的进行,而不是拖拖沓沓进而影响其他的企业活动的开展。

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